Налоги Вьетнам vs Россия: сравнение

Эта статья — часть нашего полного руководства по регистрации компании во Вьетнаме.

Какие налоги платит бизнес во Вьетнаме

Три основных налога. Не четыре, не пять — именно три и они простые.

CIT (Corporate Income Tax) — налог на прибыль. Ставка 20%.

Платится с разницы между доходами и расходами. Расходы подтверждаются инвойсами и чеками. Если компания зарегистрирована как FIE (Foreign Invested Enterprise), ставка стандартная — 20%.

В России ставка выше: 25% с 2025 года (20% федеральная + 5% региональная без льгот). Прямое сравнение: 20% во Вьетнаме против 25% в РФ. Разница 5 процентных пунктов в пользу Вьетнама.

НДС (VAT). Ставка 10%.

Платится с оборота. Вы начисляете 10% сверху цены для клиентов и за вычетом НДС который заплатили поставщикам. Стандартный механизм зачёта.

В России базовая ставка НДС 20%. Во Вьетнаме вдвое ниже. Для бизнеса который работает с конечными потребителями это серьёзная экономия — цена для клиента сразу на 10% ниже.

PIT (Personal Income Tax) — подоходный налог. Прогрессивная шкала 5-35%.

Эта ставка зависит от дохода сотрудника (включая ваш собственный если вы директор):

• До 5 млн VND/мес (~$200): 5%
• 5-10 млн (~$200-400): 10%
• 10-18 млн (~$400-720): 15%
• 18-32 млн (~$720-1280): 20%
• 32-52 млн (~$1280-2080): 25%
• 52-80 млн (~$2080-3200): 30%
• Свыше 80 млн: 35%

В России прогрессивная шкала: от 13% до 22% (с 2025 года). При доходе выше $2,000 в месяц вьетнамский вариант выгоднее.

Двойное налогообложение: соглашение РФ-Вьетнам

Между Россией и Вьетнамом с 1994 года действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA).

На практике это значит: если ваша вьетнамская компания заплатила CIT во Вьетнаме, при переводе дивидендов в Россию вы получаете зачёт уплаченного налога. Не платите дважды.

Ставка на дивиденды по DTA: 10% (если доля участия больше $10 млн) или 15% (в остальных случаях). Для малого бизнеса ориентируйтесь на 15%.

Сравнительная таблица

Социальные взносы

Работодатель платит 21.5% от зарплаты сотрудника в фонды: социальное страхование (17.5%), медицинское (3%), страхование от безработицы (1%). Сотрудник платит 10.5% от своей зарплаты.

Сравните с Россией: 30% взносы работодателя + 13-22% НДФЛ сотрудника. Во Вьетнаме суммарная налоговая нагрузка на фонд оплаты труда ниже.

Как и когда платить

CIT платится поквартально авансовыми платежами. НДС — ежемесячно или ежеквартально в зависимости от оборота. PIT удерживается работодателем из зарплаты и перечисляется ежемесячно.

Годовая налоговая отчётность подаётся до 31 марта следующего года. Аудит обязателен для FIE.

Главный вывод. Налоговая система Вьетнама проще российской и в среднем выгоднее для малого и среднего бизнеса. CIT ниже на 5%, НДС вдвое ниже. Единственный нюанс: администрирование строже и штрафы за просрочку выше (до 20% от недоимки).

← Вернуться к полному руководству по регистрации компании